Als uw bedrijf zich bezig houdt met product- of software-innovatie, dan komt u wellicht in aanmerking voor de fiscale innovatieregeling WBSO. De WBSO staat voor Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk en is een fiscale stimuleringsregeling waarmee de Nederlandse overheid een deel van uw loonkosten en uitgaven aan Research & Development compenseert.

WBSO voor 2021

Jaarlijks worden in het belastingplan de subsidiepercentages van de WBSO vastgesteld. Voor 2021 bedraagt het budget voor de WBSO € 1.438 miljoen en gelden de volgende percentages:

  • het percentage van de 1e schijf bedraagt 40%
  • percentage voor starters bedraagt 50%
  • de bovengrens van de 1e schijf bedraagt € 350.000
  • het percentage van de 2e schijf bedraagt 16%
  • het percentage van de 1e schijf voor starters bedraagt 40%
  • de S&O-aftrek voor zelfstandigen bedraagt € 12.104
  • de aanvullende S&O-aftrek voor startende zelfstandigen bedraagt € 18.158

Door gebruik te maken van de WBSO bent u in staat uw kosten voor S&O drastisch te verlagen.

In onderstaande filmpje wordt de WBSO in nog geen 5 minuten uitgelegd.

Wanneer kunt u WBSO subsidie aanvragen?

U kunt WBSO subsidie aanvragen voor verschillende activiteiten: voor de ontwikkeling van een product, voor software, productieproces en wetenschappelijk onderzoek. De WBSO kan het hele jaar worden aangevraagd, maar de WBSO aanvragen gelden alleen voor toekomstige werkzaamheden. Let er dus op dat u de aanvraag tijdig indient. U kunt maximaal 3x per jaar een aanvraag indienen. De WBSO kalender van de RVO geeft hier duidelijk over.

Voorwaarden voor het aanvragen van de WBSO stimuleringsregeling

De WBSO kan worden aangevraagd door zowel grote bedrijven, kleine bedrijven als zelfstandigen. Er gelden echter een aantal voorwaarden om in aanmerking te komen:

  • U ontwikkelt een product, productieproces of voert zelf technisch wetenschappelijk onderzoek (TWO) uit.
  • U lost zelf de knelpunten bij ontwikkelingen op.
  • U gaat nog beginnen met R&D werkzaamheden of gaat nog starten met uw ontwikkelingen of onderzoek.
  • Uw innovatie of onderzoek vindt plaats binnen de Europese Unie.
  • U valt onder de vennootschaps- of inkomstenbelasting in Nederland.
  • U bent geen publieke instantie
  • Uw bedrijf valt onder de inkomstenbelasting en u besteedt jaarlijks minimaal 500 uur aan uw ontwikkeling of onderzoek (bijvoorbeeld eenmanszaak) of
  • Uw bedrijf valt onder de vennootschapsbelasting en u draagt loonheffing af voor uw werknemers die uw ontwikkeling of onderzoek uitvoeren (bijv. BV of NV of zelfstandige met personeel).

Belangrijk is verder dat er een duidelijk verband moet zijn tussen de Speur- en Ontwikkeling (S&O) werkzaamheden (S&O) en de kosten die u opgeeft. Ook dienen deze kosten 100% toe te rekenen zijn aan uw R&D project. In de handleiding van de WBSO van de RVO wordt in hoofdstuk 4 en 5 snel duidelijk welke kosten en uitgaven worden vergoed.

Voorbeelden van kosten die door de WBSO worden vergoed

U kunt WBSO allereerst aanvragen voor de investeringen in uw personeel. U hoeft minder loonbelasting en eventueel inkomstenbelasting af te dragen. Andere kosten en uitgaven die door de WBSO worden vergoed zijn:

  • Kosten voor het ontwikkelen van prototypes
  • Kosten voor proeven
  • Investeringen voor het opzetten van een nieuwe R&D laboratorium

Welke stappen doorloopt u bij het aanvragen van de WBSO?

Bij het indienen van een WBSO aanvraag doorloopt u onderstaande stappen. Gemiddeld neemt een WBSO aanvraag 3 maanden in beslag. Wij willen u er nogmaals op wijzen dat u uw aanvraag dus tijdig indient. In Nederland zijn er organisaties die bedrijven helpen bij het aanvragen van WBSO subsidie, hiervan hebben enkele organisaties, zoals Vectrix, een bijzonder goed track record. Zij nemen het onderstaande WBSO aanvraag proces voor hun rekening. De stappen: 

  1. U wilt iets ontwikkelen of onderzoeken
  2. U dient een WBSO aanvraag in
  3. U richt uw S&O administratie in
  4. Adviseurs van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) controleren of uw aanvraag volledig is ingevuld.
  5. U aanvraag wordt door de RVO adviseurs op inhoud beoordeeld en geven een beschikking af
  6. U verrekent de toegekende S&O afdrachtvermindering in uw aangifte loonbelastingen.
  7. U geeft het gerealiseerde S&O uren, kosten en uitgaven door (Via de website van de RVO kan dit worden ingediend)
  8. Eventueel wordt uw S&O aangifte gecontroleerd door adviseurs van de RVO.